Calcul des Cotisations Sociales du RSI

Dernière mise à jour le 12 janvier 2023 · 4 min

Les cotisations sociales sont réparties de la manière suivante : maladie-maternité, indemnités journalières, allocations familiales, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, contribution à la formation professionnelle et CSG-CRDS. Voici une explication du mode de calcul de vos cotisations sociales et les taux applicables pour l’année 2017.

1. Base de calcul des cotisations sociales

Les cotisations sociales personnelles sont calculées sur la base du revenu professionnel pris en compte pour le calcul de l’impôt sur le revenu, avant les exonérations fiscales, soit :

Le bénéfice pour une entreprise individuelle ou la quote-part de bénéfice pour une société soumise à l’impôt sur le revenu, - La rémunération pour une entreprise individuelle ou une société soumise à l’impôt sur les sociétés.

La base de calcul des cotisations intègre en plus :

o Les dividendes perçus qui dépasse 10 % du capital social (ou 10 % du patrimoine affecté pour les EIRL), o L’abattement fiscal forfaitaire de 10 % pour frais professionnels.

En cas de souscription à des contrats dits « Loi Madelin », le montant des cotisations déductibles est ajouté à cette base de calcul.

2. Les cotisations sociales en début d’activité

En début d’activité, les cotisations sont calculées en fonction du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Ce dernier s’élève à 39 228 € pour 2017.

a) Première année d’activité en 2017

Les cotisations calculées provisoirement sur des bases forfaitaires seront ensuite recalculées une fois la Déclaration Sociale des Indépendants (DSI) effectuée.

Ces cotisations sont calculées au prorata en fonction de la date de début d’activité, à l’exception de la cotisation indemnités journalières

Exemple : Votre activité va démarrer le 1er Juillet 2017, les cotisations provisoires seront d’environ (3 102 € - 110 €) * 184 jours / 365 jours + 110 € soit 1 618 €.

b) Deuxième année d’activité en 2017

Si vous avez démarré votre activité en 2016, les cotisations sociales dues en 2017 sont les suivantes :

Les cotisations sont calculées provisoirement sur les bases forfaitaires pour les premières échéances jusqu’à l’établissement de la DSI. Dès la DSI effectuée, les opérations suivantes sont réalisées :

Les cotisations 2016 sont régularisées sur la base du revenu 2016, - Les cotisations provisionnelles de l’année 2017 sont recalculées sur la base du revenu 2016,

Le montant provisoire des premières échéances de cotisations 2018 est communiqué car elles sont calculées sur le revenu professionnel 2016 qui vient d’être connu via la DSI.

3. Les cotisations sociales en régime de croisière

En régime de croisière, les cotisations maladie-maternité, indemnités journalières, allocations familiales, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès et CSG-CRDS sont calculées de la façon suivante :

Pour les premières échéances de l’année en cours, sur le revenu professionnel de l’avant-dernière année (la DSI étant à faire pour le mois de Mai, le RSI ne peut pas se baser sur le revenu de l’an passé pour les premiers mois étant donné qu’il n’est pas encore connu), - Pour les échéances suivantes, sur le revenu de l’année précédente à partir du moment où ce revenu est connu avec la DSI, incluant les cotisations provisionnelles de l’année en cours et la régularisation des cotisations de l’année précédente.

Seule la contribution à la formation professionnelle, pour les commerçants et les artisans non-inscrits au répertoire des métiers, ne fait pas l’objet d’une régularisation.

Les taux des cotisations sont récapitulés dans le tableau ci-dessous :

Si le revenu professionnel est déficitaire ou inférieur aux montants ci-dessous, des cotisations minimales sont dues (sauf cas particulier) :

La cotisation minimale de retraite permet de valider 3 trimestres de retraite de base.

Il n’y a pas de cotisation minimale pour la maladie-maternité, les allocations familiales, la retraite complémentaire et la CSG-CRDS. Ces cotisations sont calculées suivant le revenu professionnel réel.

Cas particuliers :

Artisan ou commerçant bénéficiaire du RSA ou de la prime d’activité Toutes les cotisations sont calculées sur le revenu réel. Sur demande, il est possible de payer les cotisations minimales.
Artisan ou commerçant qui exerce une activité salariée ou qui est déjà retraité Les cotisations sont calculées comme les indépendants avec l’application des cotisations minimales y compris pour les indemnités journalières.