Comment déduire les frais de repas ?

Réduire ses impôts grâce à ses repas professionnels ? C’est possible, à condition de bien connaître les règles du jeu. Que vous soyez entrepreneur ou gérant, apprenez à optimiser vos dépenses liées aux repas pour alléger votre fiscalité.

Quelles sont les conditions pour déduire les frais de repas ?

Les frais de repas peuvent être déductibles sous certaines conditions. Pour qu'ils soient déduits de l'impôt sur le revenu, ils doivent être engagés dans le cadre d'une activité professionnelle, comme lors d'un déplacement chez un client ou d'un repas d'affaires. Si les frais sont de nature personnelle, ils ne peuvent pas être déduits. De plus, chaque dépense doit être justifiée par une facture du restaurant.

Les frais doivent impérativement être dans l’intérêt de l’entreprise pour être considérés comme déductibles. Par ailleurs, les repas pris au domicile du gérant ou préparés par celui-ci ne sont pas éligibles à la déduction fiscale et ne peuvent pas réduire le bénéfice imposable.

Quels sont les différents types de frais de repas ?

Il existe différents types de frais de repas que l'on peut déduire du résultat de l'entreprise, à condition qu'ils répondent à certaines conditions et soient engagés dans l'intérêt de celle-ci. L'administration fiscale distingue principalement deux catégories : les déjeuners d'affaires et les repas personnels du gérant.

Les déjeuners d’affaires

Les frais engagés pour des déjeuners d'affaires, où le dirigeant reçoit des prospects, clients ou partenaires dans un cadre professionnel, sont déductibles si certaines conditions sont remplies. Il est essentiel de justifier ces frais en indiquant l'identité des personnes invitées ainsi que les entreprises qu'elles représentent. Cela permet de prouver que ces dépenses sont bien professionnelles et donc déductibles des impôts.

Les repas personnels (repas seul)

La déduction des frais de repas personnels du gérant est plus encadrée. Elle concerne essentiellement les gérants d'EURL et les entrepreneurs individuels. Pour bénéficier de cette déduction, il faut pouvoir justifier les frais à l'aide d'une note de restaurant ou d'une facture, et prouver que les conditions d'exercice ne permettent pas au dirigeant de rentrer déjeuner à domicile (par exemple en raison des horaires de travail ou de la distance entre le domicile et le lieu de travail).

Quel est le montant déductible des frais de repas ?

On rappelle que seuls les frais engagés dans un repas professionnel peuvent être déductibles. Le montant déductible correspond à la différence entre les frais de repas réellement engagés et l’évaluation forfaitaire de l’avantage en nature nourriture. 

En 2025, cette évaluation est fixée à 5,45 €. En revanche, il existe une limite d’exonération des indemnités pour les frais de repas des salariés, qui s'élève à 21,10 € en 2025. Si le montant dépasse cette limite, les dépenses engagées sont considérées comme excessives et ne sont pas déductibles.

À titre de comparaison, les montants pour les années précédentes étaient de 5,20 € pour l’évaluation forfaitaire et de 20,20 € pour la limite d’exonération en 2023, et de 5,35 € et 20,70 € en 2024.