Bas de bilan : définition, composition, gestion

Le bas de bilan est un concept clé représentant la partie inférieure du bilan d'une entreprise, qui se concentre sur sa situation financière à court terme. Cette section du bilan, souvent négligée, est pourtant cruciale pour évaluer la liquidité et la capacité de l'entreprise à honorer ses engagements à court terme. Dans cet article, nous explorerons en détail les composantes du bas de bilan.

Qu’est-ce que le bas de bilan ?

Le terme bas de bilan est utilisé en comptabilité pour désigner la partie inférieure du bilan d'une entreprise. Le bilan est un document comptable qui présente la situation financière d'une entreprise à un moment donné, en mettant en balance ses actifs (ce qu'elle possède) et ses passifs (ce qu'elle doit).

Le bilan comptable est divisé en deux grandes sections : la partie haute du bilan, qui comprend l'actif immobilisé et les capitaux propres, ainsi que les dettes à long terme au passif, et la partie basse du bilan, qui comprend l'actif circulant et les dettes à court terme au passif.

Le bas de bilan reflète la situation à court terme de l'entreprise, c'est-à-dire sa capacité à honorer ses obligations dans un délai proche. Une analyse de cette partie du bilan permet de mesurer la liquidité de l'entreprise, c'est-à-dire sa capacité à convertir rapidement ses actifs en liquidités pour couvrir ses passifs à court terme.

Bas de bilan : l’actif circulant, ce que l’entreprise possède à court terme

L’actif circulant représente les éléments qui sont destinés à être transformés, consommés ou vendus au cours de l’année. Autrement dit, ce qui n’est pas destiné à mettre du temps au sein de l’entreprise. Les principaux éléments qui le constituent sont les suivants : 

• Les créances : Une créance représente des sommes d’argent qui sont à régler par des tiers (État, clients, fournisseurs ou salariés). Autrement dit, il s’agit du droit que possède le créancier d’exiger l’exécution d’une prestation due par le débiteur. 

• Les stocks : Plusieurs éléments peuvent constituer un stock. Celui-ci peut par exemple être composé de marchandises, de produits finis ou de matières premières. 

• La trésorerie : C’est le montant disponible en caisse ou en banque. En d’autres termes, il s’agit du montant déjà présent dans les caisses de l’entreprise. Néanmoins, une trésorerie peut également être composée d’éléments à court terme. 

Bas de bilan : le passif, la dette de l’entreprise à court terme

Au passif du bas de bilan, tout ce que doit l’entreprise doit être mentionné. Il peut s’agir de : 

• Les dettes financières : Les dettes qui ne sont pas présentes au sein des établissements de crédit. 

• Les dettes fournisseurs : Elles naissent par le biais des délais limités de paiement imposés par les fournisseurs. 

• Les dettes fiscales et sociales : Elles représentent les taxes, les charges sociales, les impôts…

• La trésorerie négative : Découverts bancaires, débits…

Comment gérer le bas de bilan ? 

Pour pouvoir bien gérer votre bas de bilan, vous devez porter une attention particulière à vos besoins en fonds de roulement (BFR) et à la trésorerie de votre entreprise. Les fonds de roulement naissent au moment de la soustraction des dettes à l’actif circulant. Ceux-ci représentent alors les décalages de trésoreries créés par l’exploitation.